Когда может понадобиться восстановление?

• Отсутствует ведение учёта полностью

—  Особенно актуально для небольших компаний, где учёт вёл один специалист

• Ведение учёта с ошибками

—  Как правило, об этом можно судить при частых запросах со стороны налоговой инспекции либо когда назначается выездная налоговая проверка

• После проведения аудиторской проверки выявили низкое качество учётных данных
• Пропала бухгалтерская база и документы в результате форс-мажора (пожар, затопление, кража, фишинг, переезд)

Для чего необходимо восстанавливать учёт

▸ ошибки прошлых лет оказывают существенное влияние на текущий учёт и отчетность
▸ входящие данные отчётности (бухгалтерской и налоговой) некорректные, что влечёт искажение данных для собственников/учредителей по бухгалтерской отчетности и потенциальные штрафы по налогам

Как проходит восстановление?

Этап № 1: Определение периода и охвата работ
Обычно берется период в пределах срока исковой давности (3 года), но восстановление может охватывать и более продолжительный период. Восстановление может быть как частичным (например, только один участок), так и полным (все участки).

Этап № 2: Анализ
Проводится анализ бухгалтерской базы данных и первичных документов (на наличие и на соответствие требованиям законодательства). Далее проводится инвентаризация основных средств, материалов, прочего имущества. Осуществляется сверка взаиморасчетов с контрагентами и налоговыми органами.

Этап № 3: Восстановление
Восстанавливаются первичные документы и на их основе создаются новые бухгалтерские регистры, записи в базе данных. Осуществляется подготовка и подача уточненных бухгалтерских отчетов и налоговых деклараций.
Если необходимо — доплата недоимок и пеней по налогам.

Что мы проверяем и корректируем в процессе восстановления?

Общее ведение бухгалтерского учёта:

• Анализ положений учётной политики (в т.ч. для целей налогового учёта)
• Документооборот: оценка соответствия требованиям законодательства
• Анализ корректности ведения бухгалтерского учёта по разделам баланса: внеоборотные и оборотные активы, капитал, краткосрочные и долгосрочные обязательства
• Проверка соблюдения кассовой дисциплины
• Анализ полноты соблюдения требований валютного контроля

Налоги:

• Налог на прибыль

— Проверка формирования налоговой базы по налогу на прибыль
— Анализ доходов, расходов и первичных документов (в т.ч. корректность оформления) на предмет их соответствия критериям для целей учёта налога на прибыль

• НДС

— Проверка формирования налоговой базы по НДС и правомерности применения различных налоговых ставок
— Анализ налоговых вычетов, порядка ведения раздельного учёта и исполнения обязанностей налогового агента

• Прочие налоги

— Проверка полноты исчисления в части прочих налогов — налог на имущество, земельный, и т. п.

Заработная плата:

• Проверка расчётов по заработной плате на предмет их соответствия требованиям трудового законодательства и локальным нормативным актам Компании
• Проверка налогов и взносов с фонда оплаты труда (НДФЛ, соц. налог)

Кадры

• Проверка наличия ЛНА, регулирующих трудовые отношения и оплату труда работников (например, Правила внутреннего трудового распорядка, Положение об оплате труда, Положение о премировании и другие ЛНА, регулирующие оплату труда и возмещение расходов работникам), и их соответствия действующему трудовому законодательству
• Проверка кадровых документов по личному составу в т. ч. анализ трудовых договоров и договоров ГПХ, штатное расписание, график отпусков, табели учета рабочего времени

Какие результаты мы обеспечим по итогам работы?

→ Достоверные бухгалтерские и налоговые данные, отражающие реальное положение дел в компании
→ Практические рекомендации по минимизации рисков
→ Рекомендации по корректности локальных нормативных актов Вашей компании, регулирующих вопросы бухгалтерского учета и налогообложения; советы по необходимости их доработки и (или) ревизии отдельных положений